到底发放工资时和缴纳个税、社保时怎么做分录?
李林永 | 浏览(32051)
分享 | 2017-05-27 10:17
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耿晓红
2017-05-27

1、工资配: 借:管理费用或其相关费用 贷:应付工资薪酬--应付工资2、发放工资: 借:应付工资薪酬--应付工资 贷:其应付款——社保(负担部) 其应付款——住房公积金(负担部) 应交税费——所税 银行存款或库存现金(实际发放给员工)3、缴纳社保费、住房公积金: 先提企业部应付职工薪酬 借: 管理费用或其相关费用——社保费(单位负担部) ——住房公积金(单位负担部) 贷:应付工资薪酬——社保费(单位负担部) ——住房公积金(单位负担部) 缴纳: 借:应付工资薪酬——社保费(单位负担部) ——住房公积金(单位负担部) 其应付款——社保(负担部) ——住房公积金(负担部) 贷:银行存款4、交税借:应交税费——所税 贷:银行存款或库存现金追问看到有些会计是这样做的分录发放工资时:借:应付职工薪酬---基本工资 贷:其他应收款---社保(个人承担) 其他应交款---个人所得税 库存现金缴纳社保和个税时:借:管理费用---社保(公司) 其他应收款---社保(个人) 其他应交款---个人所得税 贷:银行存款为什么以上分录跟您写出来的在会计科目上面有所不同?有什么区别?追答其实都是一样的,只是在计提社保和个人所得税时用的科目不太一样,用“其他应收款”和其他应付款“核算应交社保费,只是因为发放工资时间和交纳社保时间先后不同造成的,可以用”其他应收款“,也可以用”其他应付款“,结果都一样。应交个人所得税用的科目,现在新会计准则已经取消了”其他应交款“这个科目,用”应交税费“这个科目了。只要相关的费用科目记录正确就好。

匿名
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